八方面入手实现全面项目预算管理

会员登录
还没有账号立即注册

邮箱登录

保持登录

用第三方帐号直接登录

返回

您可以选择以下第三方帐号直接登录工程建设网,一分钟完成注册

登 录 | 注 册

我要投稿(工作时间:9:00-17:00)

投稿邮箱:sgqygl@chinacem.com.cn

联 系 人:靳明伟

联系电话:010-68576852

在线咨询: ×

工程建设网
施工企业杂志
施工企业杂志
施工企业杂志
施工企业管理杂志
PPP项目专题

正在建设中……

业务咨询:(时间:9:00-17:00)

邮箱:manage@chinacem.com.cn

联系人:张艳芳

联系电话:010-68066858

在线咨询:

×
所在位置:首页 > 项目管理 > 正文 项目管理

八方面入手实现全面项目预算管理

发布日期:2019-01-08来源:网络来源编辑:张继蕊

[摘要]

   一、明确组织机构

   预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证,组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。

   二、建立程序和流程

   在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。

   三、实施全面预算管理

   依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算,实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理,落实企业各级管理人员的责任和目标,简化各项支出的审批程序,增加决策的效率,使企业具有更强的适应市场的能力。

   四、完善企业的内部管理系统 

   企业的内部管理系统不仅强调流程的管理,更加注重量化各项指标,特别是对财务状况影响重大的指标,在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配,使成本与费用的支出更加合理,财务部门监督与信息稽核更加有依据,同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核提供了依据,有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

   五、树立全面预算的基本观念

   整体观念。预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。

   全面观念。各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标,以资金预算为编制的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合,明确相互之间的权责关系。

   计划观念。以各部门的各种计划为基础,包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现,同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

   责任观念。各部门在充分协商的基础上,编制预算并认可公司正式下发的整体预算,负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算,编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。

   弹性观念。全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合,实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内,对日常事务自主决策,根据市场形势的变化做出高效的应对。

   六、挖掘预算信息资料来源

   由各相关部门提供的信息资料:

   1.销售计划,根据历史的产品销售数量,结合市场趋势和产品定价,制定年销售量的预测。

   2.价格预测,公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场的预测等等因素,制定价格预测。

   3.产品成本计算,根据销售量计划,结合产品的生产工艺和物料单,计算产品的成本,并分析成本构成。

   4.间接费用计划,营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

   七、年度经营目标制定要点参考

   预算初期在确定公司的目标时,使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平;包括公司价值目标,重要的投资比率,如长期投资比例,投资回报率,研发投资比例,市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化,包括:

   1.根据市场的情况进行调整,但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

   2.在编制预算的初期,模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素,在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

   3.预留可以用于市场突现的机会的资金,把握市场的机会。

   4.使用其他弹性的预测方法进行预算的制定,包括预算滚动等。

   5.持续计划与预测,组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。

   八、预算执行和监控要点参考

   季度预算存在刚性,同科目预算不允许季度间进行预算调整,除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整,部分相关费用科目可以允许科目间调整,但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算,财务部可以采取总量控制的方法,由专业部门进行具体控制和调配,财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为,部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度,在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照,预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。

  

【相关阅读】

专题策划

资质管理改革大家谈

资质管理改革大家谈

近年,现行资质管理制度的缺陷逐渐暴露,资质标准的不合理之处逐渐显现,资质挂靠、违法分包和转包等行为屡禁不止,扰乱了建筑市场的正常秩序。为此,各地建设主管部门、行业协会和广大企业,交流了资质管理运行的现状,提出资质标准修订的相关建议。

 

管理案例

中建-结构转型

中建-结构转型

推进基础设施业务,不能像“群众都过河了,你还在摸石头”的慢,也要防止“脚踩西瓜皮,滑到哪里算哪里”的乱,务必高屋建瓴,长远谋划,做好推进组织架构、人才队伍、专项考核的顶层设计。

中国工程建设网首页 | 关于我们 | 联系我们 | 管理案例 | 会议活动 | 施工企业管理杂志 | 我要投稿

《施工企业管理》杂志社

地址:北京市西城区阜外大街22号外经贸大厦6层东区邮编:100037电话:010-68520349传真:010-68570772E-mail:sgqygl@chinacem.com.cn

京ICP备09092133号-1  Copyright ©2000-2015 中国工程建设网 保留所有权利

返回顶部 返回建设网首页 投稿 用户反馈
商林汇-免费B2B电子商务平台_b2b免费推广网站_企业免费发布信息网 我的建筑网-工程建筑行业门户网站! 【电车资源|新能源汽车看车买车租车用车导购平台】电动汽车网_新能源汽车网 福建武夷交通运输股份有限公司 新座驾_安徽汽车网站,我的汽车生活之家 电子技术应用,解决方案,电子电路图,元器件资料查询 - 维库电子开发网首页 小型货车_厢式货车_轻卡_货车报价_解放卡车_聚车网北京 【浙江车市网-浙江互动购车网媒】浙江汽车网_浙江汽车团购 卓强IC网-电子元器件贸易平台-线上IC交易网 IC查询 IC批发 IC型号 IC供求 IC库存 IC网站 中国施工企业管理协会 施工企业管理 工程建设行业